Adókedvezmények
A következőkben néhány adókedvezmény szabályaiból szemezgetünk.
Az összevont adóalap adóját csökkentő adókedvezmények érvényesítésének feltétele, hogy e kedvezményeket csak az összevont adóalap utáni adót meg nem haladó mértékben lehet érvényesíteni. Az adókedvezmények többségének érvényesíthetősége a jövedelem nagyságától is függ.
Az szja törvény meghatározza az érvényesíthető adkedvezmények sorrendjét, melynek akkor van jelentősége, ha több jogcímen is van jogosultság adókedvezmény igénybevételére, de az egyes jogcímek alapján érvényesíthető adókedvezményeket nem tudjuk teljes összegében igénybe venni. Ez akkor fordulhat elő, ha például a jogosult nem rendelkezik annyi adóval, mely fedezetet nyújtana a kedvezmények igénybe vételére. Fotos még figyelembe venni azt is, hogy mely adókedvezmény igénybe vételére jogosult esetleg más családtag is.
A kedvezmények igénybe vételének a törvényben meghatározott sorrendje:
Az összevont adóalap adóját csökkentő adókedvezmények érvényesítésének feltétele, hogy e kedvezményeket csak az összevont adóalap utáni adót meg nem haladó mértékben lehet érvényesíteni. Az adókedvezmények többségének érvényesíthetősége a jövedelem nagyságától is függ.
Az szja törvény meghatározza az érvényesíthető adkedvezmények sorrendjét, melynek akkor van jelentősége, ha több jogcímen is van jogosultság adókedvezmény igénybevételére, de az egyes jogcímek alapján érvényesíthető adókedvezményeket nem tudjuk teljes összegében igénybe venni. Ez akkor fordulhat elő, ha például a jogosult nem rendelkezik annyi adóval, mely fedezetet nyújtana a kedvezmények igénybe vételére. Fotos még figyelembe venni azt is, hogy mely adókedvezmény igénybe vételére jogosult esetleg más családtag is.
A kedvezmények igénybe vételének a törvényben meghatározott sorrendje:
- lakáscélú hiteltörlesztés áthúzódó kedvezménye
- személyi kedvezmény
- őstermelői kedvezmény
- családi kedvezmény
- egyéb adókedvezmények
Vannak olyan adókedvezmények ugyanakkor melyek már megszűntek, azaz nem lehet új adókedvezéményként igénybe venni őket, azonban korábban keletkezett jellegük miatt még érvényesíthetőek. (ilyen pl a tandíj, felnőttképzési díj címén igénybe vehető halasztott kedvezmény)
Lakáscélú hiteltörlesztés címén adókedvezményt az vehet igénybe, akinek ilyen irányú hiteltörlesztése 2007. 01.01-e előtt megkezdődött. Az adókedvezmény alapja a hitelintézet által küldött befizetett összegről adott igazolás. Az ilyen címen igénybe vehető kedvezmény összege adóévenként akár 40%-os, akár 30%-os adókedvezéményre jogosult, nem haladhatja meg a 120.000 ft-ot.
A kedveznényt az adós, vagy az adóstárs érvényesítheti, a kedvezmény megosztására azonban nincs lehetőség.
Súlyos fogyatékosság miatt levonható kedvezmény
Súlyos fogyatékosság esetén orvosi igazolás alapján az adóév első napján érvényes minimálbér 5%-ával lehet csökkenteni az adót mindazokra a hónapokra, amelyekben a fogyatékos állapot fennállt legalább egy napig.
Az orvosi igazolást nem kell csatolni, csak megőrizni. Ennek a kedvezménynek az igénybevételéhez jogosító jövedelemkorlát nincs, azaz bármilyen összegű jövedelem esetén érényesíthető.
Mezőgazdasági őstermelői kedvezmény
Az adókedezmény érvényesítéséhez szükséges a mezőgazdasági és vidékfejlesztési támogatási szerv által vezetett ügyfél-nyilvántartási rendszerben lévő regisztráció. Közös őstermelői igazolvány esetén is csak az a tag érvényesítehet ezen a jogcímen adókevezményt, aki ezzel a regisztrációval rendelkezik.
A kedvezmény igénybevételére vonatkozóan van meghatározott jövedelemhatár, mely 2010-ben 7.620.000 ft volt.
Az adókedvezmény maximális összege 100.000 ft lehet.
Családi kedvezmény eltartottak után
Érvényesítése az eltartottak létszámától és a jövedelem nagyságától is függ.
Családi kedvezményt csak akkor lehet igénybe venni, ha az eltartotti létszám legalább 3 fő. A kedvezmény összegét viszont csökkenteni kell akkor, ha a jövedelem az eltartotti létszámhoz rendelt jövedelemkorlátot meghaldja.
2010-re vonatkozóan ezek az adatok:
A jövedelemkorlát:
7.620.000 ft ha az eltartottak száma az adóév bármely napján elérte, de egyetlen napján sem haladta meg a 3 főt
8.255.000 ft, ha az eltartottak száma az adóév bármely napján elérte, de egyetlen napján sem haladta meg a 4 főt
8.890.000 ft, ha az eltartottak száma az adóév bármely napján elérte, de egyetlen napján sem haladta meg az 5 főt
9.525.000 ft, ha az eltartottak száma az adóév bármely napján elérte, de egyetlen napján sem haladta meg a 6 főt
10.160.000 ft, ha az eltartottak száma az adóév bármely napján meghaladta a 6 főt.
A kedvezmény összege eltartottanként, és jogosultsági hónaponként 4.000 ft, feltéve, hogy az eltartottak száma az adott hónapban legalább a 3 főt elérte.
További lehetőségek az adó csökkentésére:
Ilyen például a rendelkzési lehetőség az adóról (nem az 1+1%-ról). Ezek:
-az önkéntes kölcsönös nyugdíjpénztárba befizetett összeg utáni rendelkezési jogosultság.
-az önkéntes kölcsönös egészségpénztárba és/ vagy önsegélyező pénztárba befizetett összeg utáni rendelkezési jogosultság
-és a nyugdíj előtakarékossági számlára utalt befizetéssel kapcsolatos rendelkezési jogosultság.
Közös feltétel, hogy a rendelkezés megtétele időpontjában a pénztártagság fennálljon; meglegyen a rendelkezési jogosultság gyakolásához szükséges pénztári igazolás, és mindezt az adóbevallásban szerepeltesse is, valamint az összevont adóalap utáni adó fennmaradó összege részben vagy egészben fedezetet nyújtson, azaz legyen még fennmaradt fizetendő /vagy befizetett adó.
A rendelkezési jogosultságot érintő összeg a pénztári befizetés összgének 30%-a, azonban ezek együttes összege nem haladhatja meg a 100.000 ft-ot, abban az esetben ha a rendelkező a rá vonatkozó nyugdíjkorhatárt 2020. 01.01 előtt tölti be, akokr 130.000 ft, illetőleg 150.000 ft.
A társaságiadó-alanyok adókedvezményeinek leírása külön menüpontban találhatóak baloldalon a menüsorban.
